Companiile din România au la dispoziție un interval extrem de scurt – aproximativ două săptămâni – pentru a implementa noile măsuri fiscale care vor intra în vigoare la 1 august 2025. Adoptate prin angajarea răspunderii Guvernului, modificările vizează creșteri de taxe, noi obligații declarative și ajustări tehnice majore, cu impact asupra tuturor sectoarelor economice.
România urmează trendul de creștere a fiscalității
„România este pe trendul de creștere a fiscalității de câțiva ani, urcând spre media UE, în condițiile în care mai avem mult de recuperat din decalajele economice”, afirmă Ruxandra Târlescu, Partener și Liderul Departamentului de Taxe, PwC România. „Ne punem întrebarea dacă nu cumva această pierdere de atractivitate fiscală este prematură și va afecta climatul investițional și condițiile de creștere economică. Sper ca răspunsul să fie nu, însă trebuie să fim prudenți.”
Târlescu avertizează totodată că, dacă deficitul bugetar nu scade, este posibil să asistăm la o nouă rundă de majorări în 2026.
TVA: creșteri, diferențieri și impact în lanț
Modificarea cotei standard de TVA de la 19% la 21% și instituirea unei cote reduse unice de 11% vor afecta direct atât consumatorii, cât și lanțurile de producție și distribuție.
„Este important ca fiecare contribuabil să revizuiască atent operațiunile curente, mai ales dacă utilizează sisteme automatizate de facturare, pentru a evita erori în aplicarea noilor cote”, explică Adina Vizoli, Partener PwC România. Ea atrage atenția că „în lipsa unor clarificări sau norme aplicabile până la 1 august, aplicarea cotei reduse în sectorul alimentar ar putea crea perturbări în lanțul de aprovizionare, pentru că operatorii nu vor ști cu siguranță ce cotă de TVA să aplice – 11% sau 21%.”
Tot Vizoli subliniază că „facturile emise după 1 august nu vor aplica automat noile cote. Trebuie analizată data operațiunii, aceasta determină cota de TVA aplicabilă. Inclusiv pentru avansuri deja încasate se va face regularizare.”
În sectorul imobiliar, locuințele contractate până la 31 iulie 2025, cu un avans de minimum 20% și livrate până la 31 iulie 2026, vor putea beneficia de vechea cotă redusă de 9%. În rest, toate tranzacțiile vor fi taxate cu 21%, indiferent de suprafață sau valoare.
Impozit suplimentar pentru bănci: impact major în profitabilitate
„Băncile vor datora un impozit suplimentar de 4% pe cifra de afaceri realizată între 1 iulie și 31 decembrie 2025, iar din anul viitor, pe toate veniturile. Pentru băncile mici, cu o cotă de piață sub 0,2%, impozitul va fi redus la 2%”, explică Diana Coroabă, Partener PwC România.
„Sarcina fiscală suplimentară nu este distribuită uniform – în unele cazuri, cota efectivă de impozitare ar putea depăși chiar 100%, mai ales în cazul instituțiilor cu profit foarte mic sau înregistrând pierderi”, subliniază ea.
Dividende mai puternic taxate: importanța tratatelor de evitare a dublei impuneri
„Cota de impozitare a dividendelor a crescut gradual: de la 5% în 2022, la 8% în 2023, 10% în 2025 și, începând cu 1 ianuarie 2026, va ajunge la 16%”, precizează Ionuț Simion, Partener PwC România. „Această cotă va avea un impact semnificativ asupra distribuirii de dividende către persoanele fizice române.”
Pentru persoane juridice române sau pentru entități din UE cu deținere de minimum 10% timp de cel puțin un an, distribuirea de dividende rămâne neimpozabilă. În schimb, pentru investitori nerezidenți sau persoane fizice străine, devine esențială aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri, multe dintre acestea prevăzând cote mai mici decât cea de 16%.
Concluzie
Pachetul fiscal ce intră în vigoare de la 1 august 2025 aduce una dintre cele mai importante reforme fiscale recente din România. Cu o fereastră de timp extrem de redusă pentru implementare, companiile trebuie să acționeze rapid: să actualizeze sistemele contabile, să analizeze impactul financiar al modificărilor și să se pregătească pentru posibile controale și ajustări.
