Ministerul Finanțelor a publicat în consultare publică, la data de 3 iulie 2025, un amplu proiect de lege cu modificări fiscale semnificative, ce vor afecta persoane fizice, companii și instituții de credit. Măsurile sunt programate să intre în vigoare etapizat, începând cu 1 august 2025 și până la 1 ianuarie 2026.
1. Impozitul pe dividende crește la 16%
O primă măsură prevede majorarea cotei de impozit pe dividende de la 10% la 16%. Aceasta va fi aplicabilă:
- dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (sau prima zi a anului fiscal modificat care începe în 2026);
- tuturor beneficiarilor, fie că sunt persoane fizice sau juridice, rezidente sau nerezidente.
2. Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit
Instituțiile bancare vor avea obligația de a plăti un impozit suplimentar calculat pe cifra de afaceri:
- 2% între 1 ianuarie – 30 iunie 2025,
- 4% între 1 iulie – 31 decembrie 2025,
- 4% începând cu 1 ianuarie 2026.
Această măsură se aplică băncilor românești și sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine.
3. CASS pentru pensii mai mari de 3.000 lei
Proiectul introduce contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% asupra pensiilor care depășesc 3.000 lei lunar, indiferent de tipul pensiei:
- pensie publică,
- pensie specială,
- pensie privată obligatorie sau facultativă.
Aplicabilitate: veniturile realizate începând cu 1 august 2025.
4. Majorarea TVA în două etape
Începând cu 1 august 2025:
- Cota standard de TVA crește de la 19% la 21%.
- Cota redusă de 5% este eliminată și înlocuită cu o cotă de 11% pentru:
- manuale școlare, cărți, ziare, reviste;
- bilete de acces la muzee, monumente, grădini zoologice;
- lemn de foc și energia termică destinată populației vulnerabile.
De asemenea, se majorează cota redusă de la 9% la 11% pentru:
- alimente (cu excepții),
- medicamente,
- apă pentru irigații,
- îngrășăminte și pesticide,
- serviciile de apă și canalizare,
- cazare și restaurante/catering,
- clădiri cu destinație socială.
Pentru sectorul HoReCa, între 1 august și 31 octombrie 2025 va exista o perioadă de monitorizare, urmând ca nivelul final al cotei să fie stabilit ulterior.
5. Locuințele sociale pierd cota redusă
Livrarea de locuințe ca parte a politicii sociale nu va mai beneficia de TVA redus (în prezent 9%). Din 1 august 2025, va fi aplicată cota standard de 21%.
Cu toate acestea, se instituie o perioadă tranzitorie de un an, în care vor putea fi achiziționate locuințe cu cota redusă dacă avansul a fost plătit înainte de 1 august 2025.
6. Majorarea accizelor
Proiectul mai include creșterea nivelului accizelor, etapizat, pentru:
- alcool și băuturi alcoolice,
- produse energetice (benzină, motorină),
- băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat,
- produse din tutun, lichide cu sau fără nicotină.
Noile niveluri sunt detaliate în anexele proiectului.
Documentele oficiale ale proiectului pot fi consultate la:
Important: Proiectul se află în dezbatere publică și poate suferi modificări până la adoptarea formei finale. Recomandăm consultanța fiscală de specialitate pentru analiza impactului asupra activității fiecărei persoane sau companii.
La Business Catalog ne propunem să rămânem un sprijin constant pentru antreprenori, consultanți fiscali, investitori și toți cei interesați de mediul de afaceri românesc și european. Publicăm informații actualizate și explicate pe înțelesul tuturor, tocmai pentru ca deciziile financiare să fie luate în cunoștință de cauză. Revenim cu articole de analiză și ghiduri practice despre aceste modificări, imediat ce forma finală a actului normativ va fi aprobată.
Fiți alături de noi pentru a fi mereu informați și pregătiți să vă adaptați schimbărilor legislative!
