În cadrul celui mai recent episod al seriei #AntreprenoriatPeBune, realizată de SmartBill, au fost analizate cele mai importante modificări fiscale care vor afecta antreprenorii români în 2025 și 2026.
Alături de Miruna Ursache și invitatul Cosmin Dumitrașcu (ABS Group), discuția a oferit o privire realistă asupra provocărilor pe care noile măsuri le aduc pentru mediul de afaceri, de la taxarea PFA-urilor până la schimbările majore în regimul fiscal al firmelor.
🎥 Poți urmări episodul integral aici:
Plafoane CASS pentru PFA și profesii liberale
Una dintre cele mai importante modificări este majorarea plafonului CASS (contribuția la sănătate) pentru PFA și profesiile liberale.
Dacă până acum contribuțiile se calculau până la 60 de salarii minime, noua propunere ridică plafonul la 72 de salarii minime, ceea ce duce la contribuții mai mari pentru cei cu venituri anuale peste 270.000–320.000 lei.
„Ne confruntăm de ani buni cu complicațiile legate de CASS. Noul plafon înseamnă contribuții mai mari pentru PFA și profesiile independente, fără ca beneficiile să crească proporțional”, a explicat Cosmin Dumitrașcu.
Măsura face parte din al doilea pachet de reforme fiscale și este deja validată de Curtea Constituțională, urmând să intre în vigoare la 1 ianuarie 2026.
Obligația de a deține cont bancar pentru firme
Începând cu 2026, toate firmele vor fi obligate să aibă un cont bancar dedicat activității economice. Nerespectarea acestei cerințe poate duce la inactivitate fiscală, pierderea dreptului de deducere a TVA-ului și înscrierea în registrul fiscal, ceea ce blochează posibilitatea de a administra alte firme.
„Dacă nu deschizi contul la timp, riști să fii declarat inactiv. Nu e doar o formalitate — are consecințe directe asupra activității firmei”, a precizat Dumitrașcu.
Multe afaceri mici, în special din mediul rural, care evitau până acum sistemul bancar din cauza comisioanelor sau a popririlor, vor fi nevoite să se conformeze.
Inactivitatea fiscală: „cancerul unei firme”
Printre noile condiții care pot duce la inactivarea unei companii se numără:
- expirarea mandatului administratorului;
- expirarea adresei sediului social;
- neîntocmirea bilanțurilor contabile în termen de cinci luni de la termenul legal;
- lipsa declarațiilor fiscale.
Odată declarată inactivă, firma pierde dreptul de deducere a TVA-ului, poate fi suprataxată cu până la 42%, iar administratorii sunt înscriși în registrul fiscal.
„Inactivitatea fiscală este cancerul unei firme. Odată ce ajungi acolo, e greu să te mai redresezi”, a avertizat Dumitrașcu.
Impozite mai mari pe proprietate și taxe de lux
Din 2026, se anunță și majorări ale impozitelor pe proprietate, în special pentru locuințele utilizate ca sediu de firmă.
Un apartament declarat nerezidențial poate ajunge să plătească un impozit de până la 5.000 de lei pe an, față de 500 lei în prezent.
Totodată, locuințele de peste 500.000 de euro și mașinile de peste 75.000 de euro vor fi supuse unei taxe de lux de 0,9%, de trei ori mai mare decât cea actuală.
„Pentru stat, este o sursă de venit. Pentru antreprenori, însă, este încă o lovitură într-o perioadă deja dificilă”, a adăugat expertul financiar.
Transferul părților sociale, doar cu aviz ANAF
O altă măsură importantă care intră în vigoare din 2026 este obligativitatea avizului ANAF pentru transferul sau vânzarea părților sociale ale unei firme. Această măsură are rolul de a preveni tranzacțiile fictive și de a combate vânzarea firmelor cu datorii către persoane interpuse.
Capital social minim și reguli privind activele nete
Firmele cu o cifră de afaceri sub 400.000 lei vor fi obligate să majoreze capitalul social la 500 lei, iar cele care depășesc acest prag, la 5.000 lei.
De asemenea, dividendele vor putea fi distribuite doar dacă activele nete depășesc 50% din capitalul social, o regulă care urmărește stabilitatea financiară, dar care limitează disponibilitatea numerarului pentru acționari.
Impozitare pentru turism, crypto și TVA pentru cafea
Veniturile din închirieri pe termen scurt (Airbnb, Booking) vor fi impozitate cu 10%, după aplicarea unei deduceri de 30% pentru uzura imobilului.
Câștigurile din criptoactive vor fi taxate cu 16%, iar TVA-ul pentru cafeaua servită în restaurante rămâne la 11%, atâta timp cât nu conține zahăr sau alcool.
SAF-T și digitalizarea fiscală
Proiectul SAF-T (Standard Audit File for Taxation) devine tot mai important. Acesta va permite transmiterea automată a datelor contabile către ANAF și ar putea elimina nevoia depunerii manuale a declarațiilor D394, D300 și D100 pentru contribuabilii corecți.
2026 — anul disciplinei fiscale și al adaptării
După cum a subliniat Cosmin Dumitrașcu, 2026 va fi un an al adaptării la un cadru fiscal mult mai strict. Antreprenorii vor trebui să își reorganizeze procesele financiare și să își actualizeze constant cunoștințele legislative pentru a evita sancțiunile și inactivitatea fiscală.
„Nu renunțați. Rămâneți informați, uniți și pregătiți-vă din timp. Antreprenorii care anticipează schimbările, nu cei care reacționează la ele, sunt cei care vor rezista.”
